Bokföra lön i AB: konton, skatt och arbetsgivaravgift

Charles Gyllhamn · Uppdaterad 26 september 2026

Kort svar

En lönekörning ger två kostnader och två skulder: bruttolön på 7210 och arbetsgivaravgift på 7510, personalskatt på 2710 och avgifter på 2731. Nettolönen går direkt från företagskontot. Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent för de flesta anställda. Skatt och avgifter betalas till skattekontot senast den 12:e i månaden efter utbetalningen, den 17:e i januari och augusti.

Lön ser krångligare ut än det är, eftersom tre olika pengaflöden händer samtidigt: den anställde får sin nettolön, Skatteverket får preliminärskatten, och bolaget får en kostnad för arbetsgivaravgifter som ingen ser på lönebeskedet.

Konteringen vid lönekörningen

Bruttolön 40 000 kr, preliminärskatt 30 procent, arbetsgivaravgift 31,42 procent

Konto	Benämning	Debet	Kredit
7210	Löner till tjänstemän	40 000,00
7510	Arbetsgivaravgifter	12 568,00
2710	Personalskatt		12 000,00
2731	Avräkning lagstadgade sociala avgifter		12 568,00
1930	Företagskonto		28 000,00

Bolagets totala kostnad är alltså 52 568 kronor för en lön på 40 000. Den anställde får 28 000 på kontot. Mellanskillnaden är skatt och avgifter som ligger kvar som skulder tills de betalas.

Betalningen till Skatteverket

Skatt och avgifter betalas till skattekontot månaden efter

Konto	Benämning	Debet	Kredit
2710	Personalskatt	12 000,00
2731	Avräkning lagstadgade sociala avgifter	12 568,00
1930	Företagskonto		24 568,00

Efter betalningen är båda skuldkontona nollställda för perioden. Betalningen ska vara på skattekontot senast förfallodagen, som normalt är den 12:e i månaden efter löneutbetalningen. I januari och augusti är det i stället den 17:e.

Arbetsgivardeklarationen

Samtidigt lämnas arbetsgivardeklaration på individnivå, AGI, där varje anställds lön och skatt redovisas. Den ska in samma datum som betalningen. Har bolaget inga anställda och ingen lön betalats ut behöver ingen deklaration lämnas för den månaden, förutsatt att bolaget inte är registrerat som arbetsgivare med krav på nolldeklaration.

Tänk på

Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent för de flesta. För den som fyllt 67 år vid årets ingång (född 1958 eller tidigare) betalas 2026 bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent, och för födda 1937 eller tidigare inga avgifter alls. Två nedsättningar finns 2026: unga födda 2003 till 2007 får 20,81 procent på lön upp till 25 000 kronor i månaden från 1 april 2026, och växa-stödet ger 10,21 procent på lön upp till 35 000 kronor i månaden för de första två anställda i upp till 24 månader, från 2026 som en återbetalning man ansöker om. Kolla alltid aktuell procentsats för året.

Vanliga frågor

Vad kostar en anställd totalt?

Bruttolönen plus 31,42 procent i arbetsgivaravgift, plus semesterlön som tjänas in löpande. En lön på 40 000 kronor kostar bolaget cirka 52 600 kronor i månaden innan semester och pension.

Vilka konton använder jag?

7210 för bruttolön, 7510 för arbetsgivaravgifter, 2710 för personalskatt och 2731 för sociala avgifter. Nettolönen betalas från 1930.

När ska skatten betalas?

Senast den 12:e månaden efter löneutbetalningen, men den 17:e i januari och augusti. Samma datum gäller för arbetsgivardeklarationen.

Måste jag ta ut lön ur mitt eget bolag?

Nej, det finns inget lagkrav. Från inkomståret 2026 finns inte heller något löneuttagskrav eller krav på minst 4 procents ägande i 3:12-reglerna. Bolaget har ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp (322 400 kronor 2026) som fördelas lika på aktierna, så varje delägare får sin ägarandel av det, och den som äger aktier i flera fåmansföretag får högst ett grundbelopp sammanlagt. Därtill kommer ett lönebaserat utrymme: 50 procent av delägarens andel av bolagets löner, till den del den överstiger åtta inkomstbasbelopp (644 800 kronor 2026). Det avdraget görs en gång per delägare. Lön påverkar alltså fortfarande utrymmet i bolag med löner över avdraget.